Quines són les obligacions dels subjectes obligats en el marc de la normativa IAI?
Els subjectes obligats per l'Intercanvi Automàtic d'Informació estan obligats a:
- Identificar els titulars de comptes afectats en els termes establerts pels procediments descrits en l'annex I de la Llei, la qual cosa pot comportar la sol·licitud d’autodeclaracions a titulars i persones de control sobre la seva residència fiscal i altra documentació, així com establir procediments de contrast de la racionalitat del contingut de l’autodeclaració, així com de canvi de circumstàncies.
- Aplicar les lleis i pràctiques relatives a la protecció de dades en el tractament de les dades personals intercanviades i seguint el que estipula la normativa en matèria de protecció de dades personals aplicable a Andorra pel que fa a les persones físiques que seran reportades al Govern d'Andorra.
- Comunicar al Govern d'Andorra la informació dels comptes dels quals els titulars o les persones que exerceixen el control siguin residents fiscals en 1) un estat membre de la Unió Europea; o 2) un estat amb el qual és aplicable un acord o un conveni que estableix un intercanvi automàtic d’informació amb aplicació de l’estàndard comú OCDE de les normes de comunicació i diligència deguda relatives a la informació sobre comptes financers.
- Presentar anualment al Ministeri de Finances un informe d’una entitat auditora externa sobre el compliment de les obligacions IAI.
