IGI en Andorre : qu’est-ce que c’est, quels sont les taux d’imposition et comment fonctionne-t-il ?

Qu’est-ce que l’IGI en Andorre ?

L’IGI (Impôt Général Indirect) est le principal impôt sur la consommation en Andorre. Il est l’équivalent de la TVA appliquée dans les autres pays européens, mais avec des taux d’imposition nettement plus réduits.

Dans ce guide, vous trouverez tout ce qu’il faut savoir sur l’un des piliers du système fiscal andorran.

L’IGI est un impôt indirect qui s’applique à la consommation de biens et de services au sein de la Principauté d’Andorre.

Il est appliqué à la majorité des opérations commerciales réalisées dans le pays et fait partie du prix final payé par le consommateur. Les entreprises et les professionnels agissent comme collecteurs de l’impôt avant de le reverser à l’administration fiscale.

Lorsque l’on parle de l’IGI en Andorre, il s’agit de l’impôt qui taxe l’achat de produits et la prestation de services sur le territoire andorran.

Quel est le taux de l’IGI en Andorre ?

L’un des principaux attraits de la fiscalité andorrane est que le taux général de l’IGI est de 4,5 %, soit l’un des plus bas d’Europe.

Ce taux s’applique à la majorité des biens et services, bien qu’il existe d’autres taux spécifiques selon la nature de l’opération concernée.

Comparaison des impôts indirects entre l’Espagne, la France et l’Andorre

 

Type de taux	Andorre (IGI)	Espagne (TVA)	France (TVA)
Général	4,5 %	21 %	20 %
Majoré	9,5 %	-	-
Spécial	2,5 %	-	10 %
Réduit	1 %	10 %	5,5 %
Super réduit	0 %	4 %	2,1 %

 

La principale différence entre l’IGI andorran et les impôts équivalents des pays voisins réside dans leurs taux d’imposition. Avec un taux général de 4,5 %, l’Andorre applique l’un des impôts sur la consommation les plus faibles d’Europe, bien inférieur à la TVA espagnole et à la TVA française. De plus, les taux réduits et spéciaux sont également particulièrement compétitifs.

Les taux d’IGI applicables en Andorre

La législation andorrane prévoit plusieurs taux d’imposition :

Taux général : 4,5 %

Il s’applique à la majorité des biens et services commercialisés en Andorre.

Taux super réduit : 0 %

Applicable à certains services essentiels définis par la législation andorrane.

Taux réduit : 1 %

Réservé à certains produits et activités spécifiques.

Taux spécial : 2,5 %

Applicable à certains services particuliers définis par la réglementation fiscale.

Taux majoré : 9,5 %

Appliqué principalement à certains services financiers.

Qui doit payer l’IGI ?

Bien que le consommateur final supporte le coût de l’impôt, ce sont les entreprises et les professionnels qui sont responsables de sa collecte et de sa déclaration.

C’est pourquoi toute entreprise exerçant une activité en Andorre doit connaître les obligations liées à l’IGI et respecter les procédures de facturation et de liquidation prévues par la législation en vigueur.

Différences entre l’IGI et les autres impôts en Andorre

L’IGI est un impôt indirect sur la consommation. Cela signifie qu’il taxe les opérations d’achat et de vente de biens et de services.

Toutefois, le système fiscal andorran comprend également d’autres impôts qui concernent les personnes physiques et morales, tels que l’Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPF), l’Impôt sur les Sociétés ou encore l’imposition de certaines plus-values patrimoniales.

Chacun de ces impôts poursuit un objectif différent et s’applique dans des situations spécifiques.